【社論】數位賦能金融業協助中小企業淨零轉型
台經院 (2026/01/09) 《台經月刊第49卷第1期》
在全球氣候變遷議題的壓力下，「淨零轉型」已成為各國政府、企業與金融機構的共同語言。世界經濟論壇《2025全球風險報告》指出，未來十年內的主要風險將集中於極端氣候事件與環境挑戰。而2025年11月中下旬在巴西帕拉州的貝倫（首次於亞馬遜區域）所舉辦的COP30，共計約194國、註冊代表約5萬6,000人參與，為歷史第二大規模，顯示全球對於氣候變遷議題的重視與焦慮。對台灣而言，如何讓企業自主減碳，身為資金供應者的金融體系應可扮演關鍵的角色。
2025年10月底金管會宣布「公司治理評鑑制度」正式轉型為「ESG公司治理評鑑制度」，並於2026年起正式上路。因此，評鑑不再只是「公司開會次數」、「董事會成員性別比」這些項目，而是全面導入環境、社會、治理構面。從碳排揭露、氣候治理、員工權益、供應鏈扶持、社會關懷等，都將列為評鑑指標。更關鍵的是，環境與社會權重至少近三成，企業若忽視ESG，就可能在市場信任度上落後，甚者，失去國際品牌的接單機會。未來企業不只是要遵守法規，還要揭露風險、負起責任、證明價值。
為使我國占比極大的中小企業快速瞭解並能自我檢視，台經院與KPMG合作，根據國際氣候相關財務揭露(TCFD)框架，開發因應氣候變遷企業的淨零轉型風險評估自我診斷系統―NZTD。包括環境、社會、治理等構面資訊，並於2025年期間協助金融業收集其信貸客戶約3,000份的自評報告。
從這3,000家企業的資料，我們根據企業「現有碳排情況」以及「未來減碳規劃」兩個象限，歸納出目前中小企業在氣候變遷下的淨零轉型金融評比結果：
1.自主減碳領袖
是指企業所處產業並非高碳排產業，但企業本身即有很好的ESG概念，且持續編列預算從事綠色活動，此類企業比重約27%。
2.永續領航家
指企業瞭解身處產業的碳排壓力與風險，因而編列預算逐年推動綠色轉型方案，此類企業占比約7%。
3.轉型壓力／高碳風險者
指企業對於淨零轉型概念不清且部分是處於高碳排產業，但目前沒有規劃投入綠色轉型相關資源，可預期未來將會受上下游供應鏈，尤其是國際品牌施加壓力，此類企業占比約48%。
4.低碳觀察員
指企業之碳排強度已低於所屬產業平均，且近期無綠色融資相關規劃，此類企業占比為17%。
從上述結果來看，有將近一半的中小企業（第3類型）面臨全球氣候變遷風險，卻沒有意識到淨零轉型的重要性，甚至遭遇國際品牌停止下單的危機。金融機構可依據評比結果，進而擬定差異化的投融資策略。例如，對於已具低碳強度與綠電比例高的企業，可透過永續績效連結貸款強化合作；對於尚未啟動轉型但具高碳壓力的產業，則可媒合外部顧問與政府補助資源，協助其降低碳風險。這樣的數位平台應用，讓金融業從「被動遵循ESG」轉變為「主動推動轉型」的關鍵推手。也讓金融機構得以整合其客戶之上下游供應鏈資料，形成跨產業的淨零生態圈。透過系統分析碳盤查、碳查證與融資規劃，銀行能在協助企業減碳的同時，降低自身投融資部位的氣候風險。對中小企業而言，這更是一扇進入永續金融的入口，使其能以科學化的數據語言，與國際供應鏈接軌。
呼應金管會2026年起實施的「ESG公司治理評鑑制度」，對於已經建立永續委員會，且採用國際準則（TCFD、GRI、SASB等）之企業，未來在爭取綠色授信、永續債、國際品牌訂單時，這些評鑑分數都是可量化的信用指標。相對於尚未起步的企業來說，想要往永續經營之路則是非常辛苦。
然而，數位賦能的永續金融仍面臨挑戰。首先，資料品質與揭露標準尚未完全一致，導致數位資料在跨產業比較時仍存在偏差。其次，中小企業的ESG能力普遍不足，若缺乏政策誘因與專業輔導，恐難以善用數位相關工具。這意味著政府必須在金融監理、數據共享與技術研發之間，建立更開放與協作的框架。
展望未來，數位與ESG的結合將是金融創新的新主軸。當數據資料能協助銀行辨識綠色投資機會，並預測產業碳風險時，金融決策將從傳統的財務衡量，邁向兼顧環境與社會效益的「永續智慧金融」。而台灣若能持續深化數位轉型在永續金融的應用，不僅可強化產業競爭力，更能在全球淨零經濟秩序中占有一席之地。數位賦能金融業，不僅是技術的進步，更是制度與治理的革新。從政策規劃到產業實踐，唯有透過跨界協作與數據透明，台灣才能讓金融成為中小企業推動淨零轉型的核心力量。這不僅是金融界與中小企業的責任，更是國家永續發展的戰略選擇。
數位賦能金融業、氣候變遷下之企業財務風險評估、中小企業淨零轉型、TCFD、NZTD、ESG公司治理評鑑制度、數位結合ESG
分享：
